按照市委市政府2+N整合重組方案，眉山市城市發(fā)展投資有限公司（以下簡稱城投公司）劃轉(zhuǎn)到集團公司。對于集團公司而言，城投公司的劃轉(zhuǎn)不僅能增加資產(chǎn)規(guī)模，而且能增加新的業(yè)務(wù)和利潤增長點，但由于歷史原因，城投公司存在賬務(wù)不清、資產(chǎn)虛化等嚴重的賬務(wù)問題。如果不能及時有效的理清相關(guān)賬務(wù)，將會長期影響城投公司今后的發(fā)展，同時城投公司的財務(wù)報表并入集團公司，將會導(dǎo)致整個集團公司的財務(wù)合并報表無法通過審計。集團公司發(fā)行了非公開公司債，按規(guī)定要進行信息披露，如果集團公司的財務(wù)合并報表沒有通過審計，在資本市場上將對集團公司的信譽產(chǎn)生巨大的不良影響，不僅會影響集團公司存量債務(wù)的存續(xù)，還會影響集團公司下一步的融資工作。為此，城投公司的賬務(wù)清理工作必須開展且迫在眉睫。

雖然城投公司的賬務(wù)混亂程度我已經(jīng)有一定的心里準備，但真正深入了解城投公司的賬務(wù)后，我還是產(chǎn)生了困惑，這樣的賬能理清嗎？公司在財務(wù)核算上，沒有按《會計準則》、《企業(yè)會計制度》規(guī)定，建立規(guī)范的會計核算體系和總賬、明細賬反映公司經(jīng)濟事項，共設(shè)置了13個賬套、開設(shè)60多個銀行存款賬戶，平時無法編制和提供財務(wù)報表；資產(chǎn)虛化嚴重，從公司成立至今的185個建設(shè)項目涉及金額26億，大部分項目完工后仍掛在在建工程，沒有進行清理也未予結(jié)轉(zhuǎn)，在建工程總體支出和明細情況不清；往來賬目不清：預(yù)付款高達4億元，部分往來款未按單位進行明細核算，往來款長期掛帳，5年以上賬齡占比達93.84%，且往來款項所涉及的建設(shè)項目公司多已失聯(lián)無法查證；時間跨度大，財務(wù)資料不齊，財務(wù)人員變動頻繁，前公司負責人因違法違紀被查外等等原因和問題，進一步加劇了財務(wù)清理的難度。

針對上述問題，在受組織安排兼任城投公司財務(wù)總監(jiān)后，首先設(shè)計和建立適合城投公司業(yè)務(wù)模式的、規(guī)范的會計核算體系，以保證今后財務(wù)工作的有效開展，保證每月能正常編制提供財務(wù)報表，正確反應(yīng)公司經(jīng)營和財務(wù)狀況。其次，在市國資委的領(lǐng)導(dǎo)下，在集團公司主要領(lǐng)導(dǎo)的指導(dǎo)下，尋求社會專業(yè)審計機構(gòu)的幫助，聘請會計師事務(wù)所開展對以往賬務(wù)的清理。經(jīng)過一輪輪的審計方案探討和價格談判，會計師事務(wù)所于5月初進場，分三個階段對城投公司2006年成立起至2018年底的賬務(wù)進行全面清理。

清理工作的難度確實超出了預(yù)期，原定兩個月的清理時間被大大延長了。在第一階段內(nèi)部核對清理階段，面對工程資料和財務(wù)資料嚴重缺失的情況，巧婦也難為無米之炊，會計事務(wù)所原定從工程建設(shè)項目入手進行清理的計劃就擱淺了，不能出師未捷身先死啊，經(jīng)過反復(fù)思考我向會計師事務(wù)所提出了從資金支付情況入手的建議，讓清理工作得以順利繼續(xù)，沒有總賬和明細賬，就按會計憑證逐筆補錄電子數(shù)據(jù)，并整理出各年及累計匯總表。面對往來款項發(fā)生時間較長，涉及對方單位可能已不存在或無法聯(lián)系，造成無法開展對賬工作的局面，是否開展第二階段外部詢證核對清理工作就成為了難題，與會計師事務(wù)所的合同是按階段分工作完成情況支付費用的，開展第二階段工作會出現(xiàn)有可能仍查不清還白化冤枉錢的囧況，但不能半途而廢的理念一直縈繞著我，在報經(jīng)集團公司主要領(lǐng)導(dǎo)同意后，我們堅定的按原計劃開展了第二階段工作。在第三階段整理匯總階段，前期無法核對的往來賬務(wù)的處理成了和會計師事務(wù)所爭論的焦點，他們堅持認為未取得對方函證確認的往來賬不能調(diào)整下賬，應(yīng)繼續(xù)保留在財務(wù)賬上，但這樣根本無法達到清理目標和滿足清理需求，基于城投公司前期以工程建設(shè)為全部業(yè)務(wù)和財務(wù)的實際情況，經(jīng)過與會計師事務(wù)所主要負責人的反復(fù)溝通交流，他們終于認可了我提出的以賬銷案存方式對往來賬予以調(diào)整下賬的處理方式。清理工作中這樣的問題太多了，每出現(xiàn)一個問題，我就帶領(lǐng)城投公司財務(wù)人員和會計師事務(wù)所的同志們一起認真思考，反復(fù)溝通，尋找政策依據(jù)，拿出解決方案。就這樣，伴隨著一個個問題的解決，我們歷時8個月，終于在2019年年底前報經(jīng)市國資委和集團公司批準，按清理結(jié)果和批復(fù)要求對城投公司賬務(wù)進行了調(diào)整，這也標志著此次的賬務(wù)清理工作順利圓滿完成。

通過此次清理，我們掌握了公司歷年來工程項目的總體資金收支情況和明細支出情況；剝離了虛化的資產(chǎn)和不實的資本金；以賬銷案存方式調(diào)整了往來賬款，達到了理清債權(quán)、債務(wù)關(guān)系，區(qū)分工程款項及往來款項的性質(zhì)，與往來單位核對確認債權(quán)、債務(wù)金額，并根據(jù)清理結(jié)果作適當賬務(wù)調(diào)整，達到真實反映財務(wù)狀況的清理目的。讓城投公司得以瘦身健體，輕裝前進，為城投公司的下一步發(fā)展奠定了良好的財務(wù)基礎(chǔ)，同時滿足了集團公司合并報表的需求，培養(yǎng)了財務(wù)人員鍛煉了財務(wù)隊伍。

當回望2019年，回想清理工作的艱辛和取得的成果，我認為牽頭完成城投公司的賬務(wù)清理工作是我2019年最值得自豪的一件事，通過此次清理工作，讓我深深得認識到，面對紛繁復(fù)雜的困難局面，一定要有決心和信心，堅持不懈，勤于思考和實踐，終能打破困難達成目標